El monotributo es un régimen tributario simplificado y opcional para pequeños contribuyentes que realizan actividades económicas en Argentina.
El monotributo permite pagar una única cuota mensual que integra el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto a las ganancias, los aportes jubilatorios y la obra social. De esta forma, se facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales y se accede a los beneficios de la seguridad social.
¿Quiénes pueden ser monotributistas?
Pueden ser monotributistas las personas físicas que realizan actividades comerciales, industriales, de servicios, profesionales o artísticas, siempre que no superen los límites de ingresos brutos, superficie afectada, energía eléctrica consumida y alquileres devengados establecidos para cada categoría.
También pueden ser monotributistas los integrantes de cooperativas de trabajo y los trabajadores independientes promovidos o inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social.
¿Cómo se inscriben al monotributo?
Para inscribirse al monotributo se debe ingresar al sitio web de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y completar el formulario 184/F. Luego se debe elegir la categoría que corresponda según los parámetros de facturación, superficie, energía y alquileres. Finalmente se debe imprimir la credencial de pago y abonar la cuota mensual por alguno de los medios habilitados.
¿Qué categorías existen en el monotributo?
Existen 11 categorías en el monotributo, desde la A hasta la K, que varían según el tipo de actividad (venta de bienes muebles o locación y prestación de servicios) y los montos de ingresos brutos anuales. Cada categoría tiene un valor diferente de impuesto integrado, aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) y aportes a la obra social.
Los valores vigentes desde el 1 de enero de 2023 para cada categoría del monotributo, según la página web de la AFIP:
- Categoría A: $ 5.750,75
- Categoría B: $ 6.430,38
- Categoría C: $ 7.351,10
- Categoría D: $ 9.245,06
- Categoría E: $ 12.776,61
- Categoría F: $ 15.712,40
- Categoría G: $ 18.347,44
- Categoría H: $ 31.347,16
- Categoría I: $ 38.464,47
- Categoría J: $ 44.390,28
- Categoría K: $ 50.717,92
Estos valores incluyen el impuesto integrado, los aportes al SIPA y los aportes a la obra social. Los valores pueden variar según el tipo de actividad y si se está exento o no del impuesto integrado.
¿Qué obligaciones tienen los monotributistas?
Los monotributistas tienen las siguientes obligaciones:
– Pagar la cuota mensual del monotributo antes del vencimiento, que es el día 20 de cada mes o el día hábil siguiente si es feriado o fin de semana.
– Emitir comprobantes electrónicos por cada operación realizada, salvo excepciones.
– Presentar una declaración jurada informativa cuatrimestral con los datos de facturación, compras y gastos.
– Recategorizarse una vez al año en caso de que cambien los parámetros de ingresos brutos, superficie, energía o alquileres.
– Cumplir con las normas de higiene y seguridad en el lugar donde se desarrolla la actividad.
– Informar los cambios de domicilio, actividad o datos personales a la AFIP.
¿Qué beneficios tiene el monotributo?
El monotributo tiene los siguientes beneficios:
– Simplifica el pago de impuestos y aportes previsionales en una sola cuota mensual.
– Permite acceder a una obra social y a una jubilación mínima al cumplir con los requisitos legales.
– Facilita la formalización y el acceso al crédito y a programas de apoyo al sector productivo.
– Brinda cobertura médica y subsidios por maternidad o paternidad, enfermedad o fallecimiento.
La constancia de Monotributo
La constancia de inscripción es un documento emitido por la AFIP a través del cual se puede acreditar que la persona contribuyente está inscrita. Es la identidad fiscal del contribuyente, donde además se verifica si está activo o no.
¿Qué es el Monotributo social?
El monotributo social es una categoría tributaria que permite a las personas en situación de vulnerabilidad social facturar por sus productos o servicios, acceder a una obra social y al sistema jubilatorio, y convertirse en proveedores del Estado.
Para adherir al monotributo social se debe solicitar un turno en la página web de Argentina.gob.ar y presentar la documentación requerida. El monotributo social tiene un costo mensual de $ 5.750,75, que incluye el impuesto integrado, los aportes al SIPA y los aportes a la obra social.
El monotributo social está destinado a personas que realizan una única actividad económica independiente y que no superen los límites de ingresos brutos, superficie afectada, energía eléctrica consumida y alquileres devengados establecidos para la categoría A del monotributo.
Monotributo social categorías
El monotributo social no tiene categorías como el monotributo común. El monotributo social tiene un único valor de cuota mensual que corresponde a la categoría A del monotributo común.
Monotributo social cuanto se paga
El valor vigente desde el 1 de enero de 2023 es de $ 5.750,75, que incluye el impuesto integrado, los aportes al SIPA y los aportes a la obra social.
El monotributo social está destinado a personas que realizan una única actividad económica independiente y que no superen los límites de ingresos brutos, superficie afectada, energía eléctrica consumida y alquileres devengados establecidos para la categoría A del monotributo común.
Monotributo social factura electrónica
Según la página web de la AFIP, los monotributistas sociales independientes deben emitir comprobantes electrónicos por cada operación realizada, salvo excepciones.
Para ello, deben dar de alta un punto de venta desde el servicio “Registro Único Tributario” y seleccionar el sistema de facturación. Pueden facturar desde “Comprobantes en Línea”, desde la aplicación “Facturador Móvil” o con un controlador fiscal de nueva tecnología.
Los monotributistas sociales y de las categorías A, B y C pueden optar también por hacerlo desde facturador.afip.gob.ar. Los comprobantes electrónicos deben contener la leyenda “MONOTRIBUTISTA SOCIAL”. No es obligatorio emitir factura electrónica para todas las operaciones una vez que se optó por ese sistema, sino que se puede alternar con otros medios de facturación autorizados.
Monotributo social jubilación
No podés inscribirte al monotributo social si cobrás una jubilación o pensión que supere el haber mínimo.
Tampoco podés inscribirte si cobrás una asignación universal por hijo o por embarazo, salvo que renuncies a ella.
Sí podés inscribirte si participás de programas de inclusión social del Ministerio de Desarrollo Social, siempre que cumplas con los demás requisitos del monotributo social.
El monotributo social te permite ingresar al sistema jubilatorio, siempre que cumplas con los requisitos legales. Para acceder a una jubilación mínima, debés tener 60 años si sos mujer o 65 años si sos hombre, y haber realizado aportes durante 30 años.
Los aportes al SIPA se realizan a través de la cuota mensual del monotributo social, que corresponde al 50% de la categoría A del monotributo común. El valor vigente desde el 1 de enero de 2023 es de $ 496,85.
Los aportes realizados como monotributista social se pueden complementar con otros períodos de aportes realizados en relación de dependencia o como autónomo. También se pueden reconocer períodos sin aportes por tareas de cuidado o por moratoria previsional.
Monotributo sin obra social
No, no podés ser monotributista sin tener obra social. La obra social es un componente obligatorio del monotributo, salvo que estés en relación de dependencia, seas jubilado o aportes a cajas previsionales provinciales.
En esos casos, podés optar por no pagar la obra social del monotributo e informar tu situación a la AFIP. Si no estás en ninguno de esos casos, debés elegir una obra social al momento de inscribirte al monotributo y pagar el aporte mensual correspondiente.
El valor vigente desde el 1 de enero de 2023 es de $ 1.408,87 por persona. Podés cambiar de obra social una vez al año, siempre que hayas cumplido 12 meses de permanencia en la anterior. La obra social te brinda cobertura médica y subsidios por maternidad o paternidad, enfermedad o fallecimiento.
¿Cómo dar de baja el monotributo?
Para dar de baja el monotributo, podés seguir estos pasos:
- Ingresá al Portal Monotributo con tu clave fiscal.
- En el menú izquierdo, seleccioná la opción “Modificación y baja”.
- Seleccioná “Darse de baja del Monotributo”.
- Al final de la página, seleccioná “Dar de baja”.
- Indicá el motivo de baja.
- Presioná el botón “Continuar”.
- El sistema te direccionará al “Registro Único Tributario”.
- Seleccioná la opción “CONFIRMAR” para finalizar la baja.
Tené en cuenta que el mes en que solicitás la baja tenés que abonar el período normalmente. A partir del mes siguiente, la baja se hace efectiva y ya no se abona el monotributo.